ارزش افزوده

ارزش افزوده
موسسه ترازان حساب دارای برترین کارشناسان ارزش افزوده است و می توانند شما را در حوزه ارزش افزوده راهنمایی کنند و تا بتوانید به صورت کاملا قانونی و درست این امررا انجام دهید. مالیات بر ارزش افزوده، شیوه ای از پرداخت مالیات است که هزینه مالیات را از دوش تولید کننده برداشته و بر روی زنجیره کامل تولید، توزیع و مصرف تقسیم می‌کند. این روش که هم‌اکنون دربیش از 160 کشور جهان در حال اجرا است، در حقیقت نوعی مالیات غیرمستقیم و چندمرحله‌ای است که در هر مرحله از زنجیره تولید-توزیع-مصرف بر اساس ارزشی مبادله ای کالا اخذ می‌شود.
موسسه ترازان حساب با کادری مجرب آماده خدمت رسانی در حوزه امور مالی و مالیاتی برای تمامی شرکت ها است در این محتوا در مورد ارزش افزوده مطالبی به شما ارائه می شود.

ارزش افزوده

موسسه حسابداری ترازن حساب یکی از برترین موسسه های حسابداری است . موسسه ترزان حساب با کادری مجرب آماده خدمت رسانی در حوزه امور مالی و مالیاتی برای تمامی شرکت ها است .

مالیات ارزش افزوده مصرفی:

در اين نوع ماليات بر ارزش افزوده بر اساس خدمات و کالاهای مصرفی مي باشد. در اين روش مخارج سرمايه گذاري ناخالص از پايه مالياتي حذف مي شود.

مالیات بر ارزش افزوده درآمد:

در این نوع ،استهلاک و هزینه‌های جانبی از پایه مالیات کم می شود و سرمایه‌گذاریِ خالص مشمول مالیات می‌شود. در حقیقت مالیات برای تولید خالص کالاهاست .

 

مالیات بر ارزش افزوده به چند روش اخذ می‌گردد؟

1-روش اول به گونه‌ای است که تمام مالیات بر ارزش افزوده یک کالا یا خدمات را از خریدار ، یا مصرف کننده می‌گیرند.

2-روش دوم به گونه ای است که شرکت تولید کننده کالا یا خدمات و مصرف‌کننده‌ی آن‌ها با هم مالیات را پرداخت می‌کنند .

نحوه محاسبه مالیات بر ارزش افزوده:

بسیاری از مدیران مالی یا کسب‌وکارها برای اطلاع ازوضعیت کسب‌وکارشان از نظر مالیاتی که در چه سطحی قرار دارد، یا در پایان هر فصل از سال برای پرداخت ومحاسبه ی مالیات بر ارزش افزوده‌ نیاز به نظارت بر عملکرد دارند.روش محاسبه ی مالیات از دستور زیر می باشد:

قیمت کالا + (قیمت کالا × نرخ مالیات بر ارزش افزوده) = بهای پرداختی نهایی توسط خریدار به فروشنده

روش های محاسبه ارزش افزوده:

ارزش افزوده عبارت است از ثروت اضافه‌ای که توسط شرکت ها از طریق فرآیند تولید (یا ارایه خدمات) بوجود می آید و با کم کردن نهادهای واسطه (مثل هزینه خرید کالا) ازمیزان سود شرکت به‌دست می‌آید.
ارزش افزوده درهریک از سطوح بنگاه های اقتصادی ( طبقه که ازچند واحد اقتصادی دارای فعالیت مشابه تشکیل شده،گروه که شامل چند طبقه است،بخش های اقتصادی از چندین گروه تشکیل شده ، قسمت که از تشکیل چند بخش وبالاخره کل اقتصاد که شامل همه ی ابعاد اقتصادی) است قابل محاسبه است . از 3روش مختلف برای محاسبه ارزش افزوده استفاده می شود.

روش تفاضلی 

خدمات و مواد خریداری شده – کل فروش = ارزش افزوده 
 

روش تجمعی

سایر هزینه‌های توزیع شده + هزینۀ نیروی انسانی + سود + استهلاک = ارزش افزوده
 

محاسبه ی ارزش افزوده به روش توزیع (تجمعی)

 
در این روش برای محاسبه ارزش افزوده چهار عنصر تشکیل‌دهنده آن یعنی جبران خدمت کارکنان، مصرف سرمایه ثابت (استهلاک) ، سود (زیان) حاصل از عملیات و خالص مالیات‌
با هم جمع می‌شود
 

 
مالیات بر ارزش افزوده چند درصد است؟
 

سازمان مالیاتی کشور در ابتدای هر سال میزان دقیق مالیات بر ارزش افزوده را اعلام می کند.این نرخ با توجه به تورمی که در سال مالیاتی گذشته ایجاد شده تعیین می شود و برای دریافت مالیات از ابتدای سال برنامه ریزی می کنند.اکثر کالاها و خدمات می‌توان از نرخ مالیات بر ارزش افزوده 9 درصدی استفاده کرد. اما کلا و خدماتی مانند بهای واردات کالاهای ضروری مانند گندم، گوشت و قند و شکر، برنج، دانه‌های روغنی معادل یک درصد است،همچنین برای واردات واکسن و داروهای کمیاب نرخ 2 درصد تعلق می گیرد. کالاهای خاص مانند مواد دخانیاتی و نوشابه که برای سلامتی ضرر دارند، بنزین وسوخت هواپیما نرخ‌های بالاتری برای مالیات باید بپردازند.

چه مشاغلی از مالیات برارزش معاف اند ؟

عرضه‌کالاها ،ارائه ‌خدمات ‌وهمچنین واردات ‌آنها از پرداخت مالیات معاف می‌باشد:
 
1.کلیه تخفیفاتی که به خریدار کالا یا خدمات ارایه می شود.
2.مالیات غیر مستقیم و هر گونه عوارضی که هنگام عرضه کالا یا خدمات پرداخت شده.
3.مالیاتی که قبلا توسط عرضه کننده کالا یا خدمات پرداخت شده است.
4.دارایی های غیر منقول افراد حقیقی یا حقوقی مشمول مالیات ، از پرداخت VATمعاف است.
5.فرش دستبافت
6.کالاهای اساسی مثل قند ، شکر ، برنج ، گندم ، آرد ، لبنیات ، گوشت و شیر خشک و نان و سویا، از پرداخت مالیات محروم اند .
7.کلیه تجهیزاتی که در فرودگاه برای عملیات ناوبری استفاده می شود.
8.کلیه خدمات بانکی و موسسات اعتباری و تعاونی ها و فعالیت صندوق های قرض الحسنه مجاز
9.کلیه خدمات درمانی انسان و حیوان و گیاه
10.کلیه محصولات کشاورزی که فرآوری نشده اند.
11.خوراک دام و طیور
12.طیور و دام زنده، آبزیان و فعالیت های مربوط به زنبورداری.
13.فعالیت های مرتبط به انواع سم وکود ، نهال و بذر
14.کلیه خدمات حمل و نقل عمومی درون شهری و بیرونی (ریلی-زمینی-هوایی-دریایی)
15.فعالیت های مربوط به چاپ و نشر و کاغذ
16.خدمات شامل مالیات بر درآمد حقوق
17.خدمت رسانی به مراکز توانبخشی وامور حمایتی بیماران و نیازمندان
18.کلیه خدمات دارو و تجهیزات پزشکی
19.کلیه کارهای پژوهشی وآموزشی با تایید وزارت علوم و وزارت بهداشت و وزارت کار.
20.کالاهای همراه مسافر که برای استفاده شخصی است وبا قانون صادارت و واردات مغایر نمی باشد .

مهلت ثبت اظهارنامه مالیات ارزش افزوده

براساس قانون مصوب در پایان هر دوره ی سه ماه از سال (پایان هر فصل) مهلت ارائه اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده هستند . می بایست 15 روز بعد از پایان هر فصل اظهارنامه مالیاتی را گزارش و پرداخت نمایند. بدیهی است درصورت عدم ارسال گزارش مالیاتی تا زمان تعیین شده، جرائم مالیاتی تعلق خواهد گرفت.به فرض نمونه مهلت ارائه اظهارنامه ارزش افزوده دوره سوم سال 1400 از اول تا پانزدهم دیماه همان سال می باشد
مالیات بر ارزش افزوده چه زمانی پرداخت می شود؟

طبق قانون، مالیات بر ارزش افزوده باید هر 90 روز یک بار پرداخت شود (البته با مهلت 15 روزه). مشمولان قانون مالیات بر ارزش افزوده برای مشمول جریمه دیرکرد می شود. باید اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده را از طریق سامانه مربوطه ارسال و مبلغ را واریز کنند.

  • ارسال ثبت نام فصل زمستان سال قبل تا 15 فروردین
  • ارسال اظهارنامه ترم بهار تا 15 تیر
  • ثبت نام فصل تابستان تا 15 مهرماه ارسال شود
  • درخواست برای ترم پاییز تا 15 دسامبر

کلام آخر

 
مهلت ارسال اظهارنامه ارزش افزوده و پرداخت مالیات متعلقه در موعد مقرر، یکی از چالش‌های همیشگی حسابداران است. زیرا علاوه‌بر اینکه این گروه به عنوان نماینده کارفرما (اعم از شخص حقیقی و یا حقوقی) در خصوص انجام تکالیف مالیاتی مسئولیت دارند، با متضرر شدن مجموعه اقتصادی آنان نیز با مشکلاتی مواجه خواهند شد. این مسئله لزوم آموزش اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده برای این قشر بیش از پیش آشکار می‌کند.
 
شرکت ترازان حساب با استفاده از نرم‌افزارهای تخصصی شامل نرم افزار حسابداری شرکتی ، نرم افزار حقوق و دستمزد و بازرگانی، سعی برآموزش ویادگیری بهترمباحث حسابداری دارد. برگزاری سمینارو کلاس های آموزشی در این رشته و تولید پکیج آموزشی اساتید تدریس می‌شود. از شما دعوت می‌کنیم اگر همچنان سوال یا ابهامی در خصوص برنامه های حسابداری و نحوه محاسبه مالیات بر ارزش افزوده دارید ،دیگر مقاله های آموزشی ترازان حساب را هم بخوانید.
  برای راهنمای و مشاوره و انحام حدمات با شماره های زیز تماس حاصل فرمایید.

آدرس موسسه ترازان حساب

کرج | طالقانی جنوبی | خیابان سرو | پلاک 136 | واحد 5

شماره تماس با موسسه حسابداری ترازان حساب

دیدگاه‌ خود را بنویسید

نشانی ایمیل شما منتشر نخواهد شد. بخش‌های موردنیاز علامت‌گذاری شده‌اند *

اسکرول به بالا
مشاوره رایگان