در دنیای پیچیده اقتصاد و تجارت، برگ تشخیص مالیات یک سند مهم است که اطلاعات حیاتی را در خصوص میزان مالیات سالیانه برای هر مشاغل و مهلت پرداخت آن ارائه می‌دهد. این برگ به عنوان یک ابزار کلیدی در سازماندهی و نظم دهی به امور مالیاتی عمل می‌کند. هدف از صدور آن، شناسایی و جمع آوری مالیات از افراد حقیقی و حقوقی به منظور تأمین منابع مالی دولت است.
در این مقاله، شرکت ترازان حساب به بررسی انواع مختلف برگ های تشخیص مالیات و روش های اعتراض به آن ها می‌پردازد. در نهایت، شما با جزئیات بیشتری درباره این سند مهم آشنا خواهید شد.
برگ تشخیص مالیات چیست؟
برگ تشخیص مالیات سندی است که توسط سازمان امور مالیاتی صادر می‌شود. در این برگ، مبلغ قطعی شده برای هر نوع مالیات (مانند مالیات حقوق، مالیات عملکرد، مالیات تکلیفی و سایر موارد) متناسب با گردش مالی و نوع فعالیت مودی به اطلاع وی می‌رسد.
برگ تشخیص مالیات سالی یکبار بر اساس اطلاعاتی که مودی در اظهارنامه مالیاتی خود ارائه کرده و همچنین پس از بررسی ها و سایر رسیدگی های انجام شده توسط اداره مالیات، صادر می‌شود. در حقیقت، این برگ مالیات سالیانه و تسویه حساب نهایی بین سازمان امور مالیاتی و مودی را مشخص می‌کند و نشان دهنده میزان بدهی مودی به دولت در زمینه مالیات است.
انواع برگ تشخیص مالیات شامل چه مواردی است؟
سه نوع اصلی برگ تشخیص مالیات برای هر نوع مالیات (عملکرد، حقوق و تکلیفی) وجود دارد که به طور جداگانه برای صاحبان مشاغل و افراد حقیقی و حقوقی صادر می‌شود. هر مودی ممکن است همزمان چند نوع از این برگ ها را دریافت کند. با توجه به تنوع فعالیت های اقتصادی، در ادامه به معرفی و بررسی انواع مختلف برگ تشخیص مالیات خواهیم پرداخت.
• برگ تشخیص مالیات عملکرد
این نوع برگ تشخیص مالیات بر اساس درآمد و سود یا زیان در یک سال مالی برای اشخاص حقیقی و حقوقی که فعالیت اقتصادی دارند، صادر می‌شود. این درآمد ها می‌توانند شامل فروش کالا یا خدمات، سود سهام و سایر موارد باشند. در برگ تشخیص مالیات عملکرد، مبنای محاسبات مربوط به درآمد، هزینه، سود یا زیان و مالیات متعلقه بر اساس نوع، محل و کد فعالیت و اطلاعات ارائه شده توسط مودی در اظهارنامه مالیاتی تعیین می‌شود. نرخ مالیات بر عملکرد برای اشخاص حقوقی و حقیقی بین 10 تا 40 درصد متناسب با نوع فعالیت و میزان درآمد آن ها، بر اساس نرخ های مندرج در جدول تبصره ماده 139 قانون مالیات های مستقیم محاسبه می‌شود.
• برگ تشخیص مالیات تکلیفی
این نوع برگ تشخیص مالیات برای اشخاصی صادر می‌شود که موظف به کسر مالیات از درآمد دیگران و پرداخت آن به دولت هستند. به عنوان مثال، کارفرمایان موظفند مالیات حقوق کارمندان خود را در دوره های مشخص کسر و به حساب اداره امور مالیاتی واریز کنند. نرخ مالیات تکلیفی برای هر نوع درآمد به طور جداگانه و متناسب با نوع فعالیت و میزان درآمد در قانون مالیات های مستقیم مشخص شده است.
• برگ تشخیص مالیات حقوق
این نوع برگ تشخیص مالیات برای حقوق کارکنان دولت و بخش خصوصی صادر می‌شود و مبنای آن حقوق پایه و مزایای دریافتی آن ها در طول یک سال مالی و محاسبات مربوط به معافیت ها و بخشودگی های مالیاتی است.
مهلت اعتراض به برگ تشخیص مالیاتی
اعتراض به مالیات باید در یک بازه زمانی مشخص انجام شود. همچنین مودیان مالیاتی در مراحل مختلف بررسی و رسیدگی به پرونده خود می‌توانند برای اعتراض اقدام کنند. با این حال، اهمیت مهلت اعتراض به مالیات بسیار بالاست و در صورتی که خارج از این بازه زمانی اقدام شود، درخواست شما مورد بررسی قرار نخواهد گرفت.
مهلت پرداخت برگ تشخیص مالیاتی
مهلت پرداخت برگ تشخیص مالیاتی یکی از نکات کلیدی در فرآیند مالیاتی است. این مهلت به این دلیل اهمیت دارد که اگر مودی مالیاتی بدون اعتراض به برگه تشخیص، در زمان مقرر از پرداخت مالیات خودداری کند، ممکن است مشمول جریمه های مالیاتی شود. طبق مواد 238 و 239 قانون مالیات های مستقیم، مودیان مالیاتی باید ظرف 30 روز از تاریخ ابلاغ برگ تشخیص مالیاتی، نسبت به پرداخت آن اقدام کنند. در صورتی که مودی در این مهلت برای پرداخت مالیات یا اعتراض به آن اقدام نکند، مبلغ مالیات مندرج در برگ تشخیص به صورت قطعی در نظر گرفته می‌شود و مودی موظف به پرداخت آن خواهد بود.
مراحل اعتراض به برگ تشخیص مالیات
برای اعتراض به برگ تشخیص مالیات، اولین گام ورود الکترونیکی به درگاه ملی خدمات مالیاتی است. سپس باید مراحل زیر را به دقت طی کنید و منتظر اعلام نتیجه نهایی باشید.
1. ورود به سامانه
برای ورود به سامانه ثبت شکایت، نام کاربری و رمز عبوری که در مرحله ثبت اظهارنامه مالیاتی انتخاب کرده‌اید را وارد کنید.
2. انتخاب از منوی اصلی
پس از ورود به سامانه، از منوی سمت راست صفحه اصلی، بخش خدمات را پیدا کرده و گزینه “ثبت اعتراضات و شکایات” را انتخاب کنید.
3. انتخاب گزینه صحیح
برای ثبت اعتراض به برگ تشخیص مالیاتی مورد نظر، بر روی آیکون قلم کلیک کرده و سپس گزینه “اعتراض به ممیز کل” را انتخاب نمایید.
4. ارائه مدارک و مستندات
در هنگام ثبت اعتراض، مودی باید مدارک و مستندات معتبر را به همراه فرم مخصوص به اداره امور مالیاتی مربوطه ارائه کند. تمامی این موارد باید به صورت الکترونیکی در سامانه امور مالیاتی بارگذاری شوند.
5. بررسی اعتراض
پس از دریافت اعتراض و مدارک مربوطه، اداره امور مالیاتی اقدام به بررسی آن می‌کند.
6. صدور رای و اعلام نتیجه
پس از بررسی اعتراض، اداره امور مالیاتی رای خود را صادر کرده و نتیجه بررسی را به مودی ابلاغ خواهد کرد.
چرا به مشاوره مالیاتی نیاز دارید؟
• کاهش ریسک: با دریافت مشاوره مناسب، می‌توانید از اشتباهات پرهزینه جلوگیری کنید.
• صرفه جویی در زمان: مشاوران با تجربه می‌توانند فرآیند های پیچیده مالیاتی را برای شما ساده‌تر کنند.
• بهبود مدیریت مالی: با استفاده از مشاوره مالیاتی، می‌توانید به بهینه سازی وضعیت مالی خود بپردازید.
سخن پایانی
در دنیای پیچیده مالی و اقتصادی امروز، درک و مدیریت مسائل مالیاتی برای افراد و کسب‌وکارها از اهمیت ویژه‌ای برخوردار است. یکی از مهم‌ترین اسناد در این زمینه، **برگ تشخیص مالیاتی** است که به‌عنوان یک مدرک رسمی از سوی سازمان مالیاتی صادر می‌شود و نشان‌دهنده وضعیت مالیاتی یک شخص یا شرکت است.
اگر شما نیز سوالاتی در مورد برگ تشخیص مالیاتی یا مسائل مالیاتی دیگر دارید، مشاوره از کارشناسان شرکت ترازان حساب به شما کمک کند تا تصمیمات بهتری اتخاذ کنید و از مزایای قانونی بهره‌مند شوید. با توجه به پیچیدگی‌های مالیاتی، داشتن یک مشاور مالیاتی می‌تواند یک سرمایه‌گذاری هوشمندانه باشد.